التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات: المواعيد النهائية والغرامات

عدم الالتزام بموعد تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات قد يكلف شركتك 10,000 درهم ويؤدي إلى تعقيدات تنظيمية غير ضرورية.
موعد تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات ليس تاريخًا ثابتًا للجميع، بل يختلف وفقًا للوضع القانوني للشركة، وتاريخ إصدار الترخيص، وتاريخ التأسيس، أو عند بلوغ الأفراد عتبة خضوعهم للضريبة. يجب على الشركات الجديدة التسجيل خلال ثلاثة أشهر من التأسيس، بينما كان لدى العديد من الشركات القائمة مواعيد متفرقة خلال عام 2024.

عدم التسجيل في الوقت المحدد قد يؤدي إلى غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم بالإضافة إلى مشكلات تشغيلية وتنظيمية أخرى.
ينبغي للشركات التي تشعر بعدم اليقين بشأن الهيكل القانوني، وضع المنطقة الحرة، أو وجودها الخاضع للضريبة في الإمارات طلب المشورة القانونية مبكرًا. تقدم شركة الرامسي للمحاماة استشارات متخصصة لتوضيح المواعيد النهائية، وتقليل مخاطر الامتثال، وحماية مصالح أعمالك.

تساعد شركة الرامسي للمحاماة الشركات على التنقل بين هذه المواعيد بدقة، وضمان التسجيل في الوقت المناسب، والامتثال الكامل لقوانين ضريبة الشركات في الإمارات.

ما هو التسجيل في ضريبة الشركات؟

التسجيل في ضريبة الشركات هو الإجراء الذي يتم من خلاله قيد الشخص الخاضع لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب للحصول على رقم تسجيل ضريبي يمكّنه من الامتثال للمتطلبات القانونية المتعلقة بالإقرار الضريبي وسداد الضريبة عند الاقتضاء. وتصف الهيئة هذه الخدمة بأنها مخصصة لجميع الأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات بهدف الحصول على رقم تسجيل ضريبة الشركات والامتثال للالتزامات المقررة.

بمعنى آخر، التسجيل ليس مجرد خطوة إدارية اختيارية، بل هو نقطة البداية الرسمية التي تربط الشركة أو الشخص الخاضع بالنظام الضريبي الاتحادي.

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟

وفقًا لوزارة المالية، فإن ضريبة الشركات هي إحدى أشكال الضرائب المباشرة التي تُفرض على صافي دخل الشركات والأعمال الأخرى، ويُشار إليها في بعض الدول أيضًا باسم ضريبة دخل الشركات أو ضريبة أرباح الأعمال.

كما توضح وزارة المالية أن النظام الضريبي الإماراتي الجديد يهدف إلى دعم الاقتصاد الوطني وتعزيز مكانة الدولة كمركز عالمي للأعمال والاستثمار، مع الالتزام بالمعايير الدولية ذات الصلة.

تختلف مواعيد تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات بحسب نوع الكيان وتاريخ إصدار الترخيص. كان لدى معظم الكيانات القانونية القائمة مواعيد محددة خلال عام 2024 مرتبطة بشهر إصدار الترخيص، بينما يجب على الأشخاص الطبيعيين (المؤسسات الفردية) الذين يتجاوز دخلهم مليون درهم التسجيل بحلول 31 مارس 2025. قد يؤدي عدم التسجيل في الوقت المحدد إلى غرامة قدرها 10,000 درهم.

في الإمارات، يشير موعد تسجيل ضريبة الشركات إلى الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). ويعتمد التاريخ الفعلي على فئة المكلف:

• بالنسبة لـ الأشخاص الاعتباريين المقيمين الذين كانوا موجودين قبل 1 مارس 2024، كانت المواعيد مرتبطة بشهر إصدار الترخيص.
• بالنسبة لـ الكيانات التي تم تأسيسها في أو بعد 1 مارس 2024، يُطلب عادةً التسجيل خلال ثلاثة أشهر من التأسيس أو الاعتراف بالكيان.

فهم قانون ضريبة الشركات في الإمارات

يستند الإطار القانوني إلى المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والأعمال التجارية، الذي أدخل ضريبة الشركات في الإمارات. يهدف القانون إلى إرساء نظام ضريبي تنافسي متوافق مع المعايير الدولية، بينما تتولى الهيئة الاتحادية للضرائب مسؤولية التسجيل والإدارة والتنفيذ.

يوضح القرار رقم 3 لسنة 2024، الذي بدأ تطبيقه في 1 مارس 2024، الجداول الزمنية لتسجيل المكلفين بالضريبة، بما في ذلك الأشخاص الاعتباريين المقيمين وغير المقيمين والأشخاص الطبيعيين. الالتزام بهذه المواعيد أمر بالغ الأهمية لتجنب الغرامات وضمان الامتثال الكامل للقانون.

من يجب عليه التسجيل في ضريبة الشركات؟

هذا من أهم الأسئلة في نتائج البحث العربية، والإجابة المختصرة هي:

يجب على جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، بما في ذلك الأشخاص القائمون في المناطق الحرة، ما لم ينطبق عليهم استثناء قانوني واضح. وتذكر وزارة المالية صراحة أن جميع الأشخاص الخاضعين، بما في ذلك الأشخاص القائمين في المنطقة الحرة، يجب عليهم التسجيل والحصول على رقم تسجيل ضريبي لضريبة الشركات، كما قد تطلب الهيئة من بعض الأشخاص المعفيين التسجيل أيضًا.

وتشمل الفئات الرئيسية ما يلي:

1) الشركات المقيمة في الدولة

تشمل الشركات والكيانات الاعتبارية الأخرى التي تم تأسيسها في الإمارات أو التي تتم إدارتها والتحكم فيها فعليًا داخل الدولة.

2) الشركات في المناطق الحرة

تؤكد وزارة المالية أن الأشخاص الاعتباريين المؤسسين في المناطق الحرة يدخلون ضمن نطاق ضريبة الشركات، ويلتزمون بمتطلبات الامتثال، حتى لو أمكن لبعضهم الاستفادة من نسبة 0% على الدخل المؤهل عند استيفاء الشروط الخاصة بالشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة.

3) الأشخاص الاعتباريون غير المقيمين

يشمل ذلك الكيانات الأجنبية التي لديها منشأة دائمة في الدولة، وقد يمتد الأمر أيضًا إلى حالات ارتباط ضريبي معينة بحسب طبيعة وجودها أو دخلها في الإمارات.

4) الأشخاص الطبيعيون الذين يزاولون أعمالًا أو نشاط أعمال

توضح الهيئة الاتحادية للضرائب أن الشخص الطبيعي يجب عليه التسجيل إذا تجاوز إجمالي العائدات من ممارسة الأعمال أو أنشطة الأعمال مليون درهم إماراتي خلال سنة ميلادية، مع استبعاد الأجر ودخل الاستثمار الخاص ودخل الاستثمار العقاري من هذا الحساب. كما أكدت الهيئة هذا المبدأ في بيانها المتعلق بالأشخاص الطبيعيين.

هل التسجيل في ضريبة الشركات إلزامي؟

نعم، من حيث الأصل هو إلزامي لكل من ينطبق عليه وصف الشخص الخاضع لضريبة الشركات. وقد ورد في بطاقة الخدمة الصادرة عن الهيئة أن جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة يجب عليهم التسجيل والحصول على رقم تسجيل ضريبة الشركات في الدولة وفقًا لأحكام قانون ضريبة الشركات والقرارات التنفيذية الصادرة بموجبه.

وهنا يجب الانتباه إلى نقطة مهمة:
الإلزام بالتسجيل لا يعني بالضرورة أن كل شركة ستدفع ضريبة فعلية بنسبة 9%. فهناك فرق بين:

• الالتزام بالتسجيل
• خضوع جزء من الدخل للضريبة
• تقديم الإقرار الضريبي
• سداد الضريبة المستحقة

وسنوضح هذا الفرق بالتفصيل في الجزء التالي.

ما هو الرقم الضريبي لضريبة الشركات؟

الرقم الضريبي أو رقم تسجيل ضريبة الشركات هو الرقم الذي يحصل عليه الشخص الخاضع بعد قبول طلب التسجيل من الهيئة. هذا الرقم هو المعرف الرسمي للمكلّف ضمن نظام ضريبة الشركات، ويُستخدم لاحقًا في الإقرارات والمعاملات الضريبية ذات الصلة. وتوضح الهيئة أن الغرض من خدمة التسجيل هو الحصول على هذا الرقم والامتثال للالتزامات المقررة. كما تشير إلى أن من كان مسجلًا مسبقًا في ضريبة القيمة المضافة أو الضريبة الانتقائية يمكنه الدخول إلى حسابه في إمارات تاكس واستكمال طلب التسجيل لضريبة الشركات ليحصل بعد الموافقة على رقم تسجيل لأغراض ضريبة الشركات.

ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟

توضح وزارة المالية أن الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة قد يستفيد من نسبة 0% على الدخل المؤهل عند استيفاء الشروط، كما أن النظام العام المعمول به في دولة الإمارات يفرض 9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق الشريحة المعفاة المعروفة. هذه النسب تُستخدم عند حساب الضريبة المستحقة، لكنها لا تلغي بحد ذاتها الالتزام بالتسجيل إذا كان الشخص خاضعًا للنظام.

متى يجب التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات؟

يجب على الشخص الخاضع لضريبة الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب خلال المدة المحددة وفق القواعد التنظيمية الصادرة عن الهيئة. ويعتمد الموعد النهائي للتسجيل عادةً على عدة عوامل مثل:

• تاريخ إصدار الرخصة التجارية
• تاريخ تأسيس الشركة
• طبيعة الكيان (شركة أو شخص طبيعي)
• وجود نشاط اقتصادي في الدولة

وبشكل عام، فإن التسجيل يجب أن يتم قبل الموعد المحدد من الهيئة لتجنب الغرامات الإدارية المرتبطة بالتأخر في التسجيل.

بالنسبة للأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا، يجب التسجيل عندما تتجاوز إيرادات النشاط مليون درهم إماراتي خلال سنة ميلادية.

الفرق بين التسجيل في ضريبة الشركات وتقديم الإقرار الضريبي

يخلط الكثير من أصحاب الأعمال بين عدة مفاهيم ضريبية، لذلك من المهم توضيح الفرق بينها:

التسجيل الضريبي

هو تسجيل الشركة أو الشخص الخاضع لدى الهيئة الاتحادية للضرائب للحصول على رقم تسجيل ضريبي (TRN).

الإقرار الضريبي

هو التقرير الذي يقدمه الشخص الخاضع للضريبة إلى الهيئة ويتضمن:

• الدخل
• المصروفات
• الربح الخاضع للضريبة

سداد الضريبة

يتم سداد الضريبة المستحقة بعد تقديم الإقرار الضريبي.

وبحسب النظام المعمول به في الإمارات، يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية.

خطوات التسجيل في ضريبة الشركات عبر منصة EmaraTax

تتم عملية التسجيل في ضريبة الشركات إلكترونيًا عبر بوابة إمارات تاكس (EmaraTax) التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب.

الخطوة الأولى: إنشاء حساب في EmaraTax

قم بإنشاء حساب في منصة EmaraTax باستخدام:

• البريد الإلكتروني
• رقم الهاتف
• أو عبر الهوية الرقمية UAE PASS

الخطوة الثانية: تسجيل الدخول إلى حسابك

بعد إنشاء الحساب، قم بتسجيل الدخول إلى لوحة التحكم الخاصة بك في النظام.

الخطوة الثالثة: إضافة الشخص الخاضع للضريبة

إذا لم يكن نشاطك مسجلاً مسبقًا، يجب إضافته كـ:

Taxable Person

سواء كان:

• شركة
• مؤسسة فردية
• شخص طبيعي يمارس نشاطًا تجاريًا

الخطوة الرابعة: إدخال بيانات الشركة

سيطلب النظام إدخال معلومات أساسية مثل:

• الاسم القانوني للشركة
• رقم الرخصة التجارية
• الشكل القانوني
• تاريخ التأسيس
• الأنشطة التجارية

الخطوة الخامسة: إضافة بيانات المالك أو الشركاء

يجب إدخال معلومات المالكين أو الشركاء، خاصة إذا كانت نسبة الملكية 25% أو أكثر.

الخطوة السادسة: رفع المستندات المطلوبة

يجب تحميل المستندات الداعمة للتسجيل.

الخطوة السابعة: مراجعة الطلب وإرساله

بعد إدخال جميع البيانات، يتم مراجعتها ثم إرسال الطلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.

بعد الموافقة، يتم إصدار رقم تسجيل ضريبي لضريبة الشركات.

كم تستغرق عملية التسجيل في ضريبة الشركات؟

تعتمد مدة معالجة الطلب على دقة البيانات المقدمة وحجم الطلبات لدى الهيئة، لكن غالبًا ما تستغرق عملية المراجعة حتى 20 يوم عمل تقريبًا.

وقد تطلب الهيئة في بعض الحالات:

• معلومات إضافية
• مستندات مكملة

المستندات المطلوبة للتسجيل في ضريبة الشركات

تعتمد المستندات المطلوبة على نوع مقدم الطلب.

المستندات المطلوبة للشركات

تشمل عادة:

• الرخصة التجارية السارية
• عقد التأسيس (MOA)
• جواز السفر أو الهوية الإماراتية للمفوض بالتوقيع
• بيانات المساهمين
• عنوان الشركة
• البيانات المالية (في بعض الحالات)

المستندات المطلوبة للأشخاص الطبيعيين

تشمل غالبًا:

• الهوية الإماراتية أو جواز السفر
• الرخصة التجارية (إن وجدت)
• السجلات المالية التي تثبت الدخل

ما هي غرامة عدم التسجيل في ضريبة الشركات؟

في حال عدم الالتزام بالتسجيل في الموعد المحدد، قد تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامة إدارية.

وقد تصل هذه الغرامة إلى 10,000 درهم إماراتي في حالة التأخر في التسجيل أو عدم الامتثال لمتطلبات القانون.

لهذا السبب، من المهم أن تقوم الشركات وأصحاب الأعمال بمراجعة التزاماتهم الضريبية والتسجيل في الوقت المناسب لتجنب العقوبات.

الفرق بين ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة

يخلط العديد من أصحاب الأعمال في الإمارات بين ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة (VAT)، رغم أن لكل منهما طبيعة مختلفة والتزامات قانونية مستقلة.

ضريبة الشركات (Corporate Tax)

• تُفرض على صافي أرباح الشركات والأعمال بعد خصم المصروفات.
• تُطبق على الأشخاص الخاضعين للضريبة وفق قانون ضريبة الشركات.
• يتم حسابها سنويًا بناءً على البيانات المالية للشركة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

• تُفرض على السلع والخدمات التي يتم بيعها داخل الدولة.
• يتم تحصيلها من المستهلك النهائي ثم تحويلها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
• يتم تقديم إقراراتها بشكل دوري (غالبًا ربع سنوي).

بالتالي، قد تكون الشركة ملزمة بالتسجيل في كلا النظامين إذا استوفت شروط كل منهما.

أهم النصائح لتجنب مخالفات ضريبة الشركات

مع تطبيق نظام ضريبة الشركات في الإمارات، أصبح من الضروري أن تتخذ الشركات خطوات واضحة لضمان الامتثال وتجنب الغرامات.

التسجيل في الوقت المناسب

تأكد من تقديم طلب التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب قبل الموعد النهائي المحدد.

الاحتفاظ بالسجلات المالية

يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والمالية للشركة، لأنها تُستخدم كأساس لتحديد الدخل الخاضع للضريبة.

متابعة التحديثات القانونية

تقوم الجهات المختصة بإصدار أدلة إرشادية وقرارات تنفيذية بشكل دوري، لذلك من المهم متابعة أي تحديثات تتعلق بنظام ضريبة الشركات.

الاستعانة بالخبرة القانونية أو الضريبية

في بعض الحالات، قد تحتاج الشركات إلى مراجعة قانونية لضمان فهم التزاماتها الضريبية بشكل صحيح.

كيف يمكن لمكتب الرامسي للمحاماة مساعدتك؟

قد تبدو إجراءات التسجيل في ضريبة الشركات واضحة من الناحية التقنية، لكن في بعض الحالات قد تواجه الشركات تحديات تتعلق بتحديد وضعها الضريبي أو فهم التزاماتها القانونية.

يمكن لفريق الرامسي للمحاماة والاستشارات القانونية مساعدة الشركات في:

• تقييم الوضع الضريبي للشركة وفق القوانين المعمول بها في الإمارات
• تقديم الاستشارات القانونية المرتبطة بضريبة الشركات
• مراجعة التزامات الامتثال الضريبي للشركات
• دعم الشركات في الإجراءات القانونية المرتبطة بالتسجيل أو الامتثال

الحصول على استشارة قانونية مبكرة قد يساعد في تجنب العديد من المخاطر والغرامات المرتبطة بعدم الامتثال.

الأسئلة الشائعة حول التسجيل في ضريبة الشركات

متى يجب التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات؟

يجب التسجيل عند استيفاء شروط الخضوع لضريبة الشركات وفق القانون، ويعتمد الموعد النهائي غالبًا على تاريخ تأسيس الشركة أو إصدار الرخصة التجارية.

هل التسجيل في ضريبة الشركات إلزامي؟

نعم، يجب على الأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم تسجيل ضريبي.

هل الشركات في المناطق الحرة مطالبة بالتسجيل؟

نعم، الشركات المؤسسة في المناطق الحرة يجب أن تسجل في ضريبة الشركات حتى لو كانت مؤهلة للاستفادة من نسبة ضريبية 0% على الدخل المؤهل.

ما هو الرقم الضريبي للشركات؟

هو رقم تسجيل ضريبي تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب بعد قبول طلب التسجيل، ويستخدم في جميع المعاملات الضريبية.

كم تبلغ غرامة التأخر في التسجيل؟

قد تصل الغرامة الإدارية للتأخر في التسجيل إلى 10,000 درهم إماراتي وفق اللوائح المعمول بها.

خلاصة

يُعد التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات خطوة أساسية لضمان الامتثال للقانون الضريبي الجديد وتجنب المخاطر القانونية والغرامات المالية. ومع بدء تطبيق النظام الضريبي الاتحادي، أصبح من الضروري للشركات وأصحاب الأعمال فهم متطلبات التسجيل والالتزام بالمواعيد المحددة.

إن فهم النظام الضريبي بشكل صحيح والتسجيل في الوقت المناسب يساعد الشركات على العمل بثقة ضمن بيئة الأعمال في الإمارات، مع الحفاظ على الامتثال للمتطلبات القانونية والتنظيمية.